(DIPLOMADO - MÓDULO 5) - FORMACIÓN DE ESPECIALISTAS Y ASESORES FISCALES 2023

(DIPLOMADO) - PARA LA FORMACIÓN DE ESPECIALISTAS Y ASESORES FISCALES 2023

Del 13 de enero al 13 de mayo de 2023

Duración: 150 horas

Viernes de 16:00 a 21:00 horas

Sábados de 9:00 a 14:00

MÓDULO I. INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN ESTRICTA DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS.

Expositor: L.C. y E.F. Miguel Ángel Suárez Amador

Duración: 5 horas

TEMARIO

1. Fundamentos constitucionales y legales del pago de contribuciones.

2. Principios constitucionales de las contribuciones y los derechos humanos.

3. Derechos humanos aplicables en el ámbito fiscal.

4. Proceso de creación de leyes tributarias.

5. Jerarquía de las leyes tributarias.

6. Aplicación en defecto del Código Fiscal de la Federación.

7. Métodos de interpretación jurídica y los aplicables en el derecho fiscal.

8. Aplicación estricta de las normas tributarias.

9. Elementos esenciales de las contribuciones: sujeto, objeto, base, tasa y tarifa.

10. Las reglas de carácter general.

11. Los reglamentos de las leyes fiscales.

12. Criterios normativos y no vinculativos.

13. Circulares.

14. La jurisprudencia como apoyo en la interpretación de leyes fiscales y en la resolución de conflictos.

MÓDULO II. ASPECTOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO CIVIL Y MERCANTIL PARA UNA CORRECTA APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS.

Expositor: L.C. y E.F. Miguel Ángel Suárez Amador

Duración: 5 horas

TEMARIO

1. Integración del derecho federal común.

2. Aplicación supletoria del derecho federal común en materia fiscal.

3. Los contratos y los convenios.

4. Clasificación de los contratos y convenios.

5. Actos y hechos jurídicos en materia civil:

a) Arrendamiento.

b) Comodato.

c) Depósito.

d) Matrimonio.

e) Compraventa.

f) Permuta.

g) Pago en especie.

h) Sucesiones.

i) Copropiedad.

j) Usufructo.

k) Prenda.

l) Hipoteca.

m) Prestación de servicios.

n) Sociedades y asociaciones.

6. Formas de extinción de obligaciones

7. Contratos mercantiles.

8. Otros aspectos civiles y mercantiles.

MÓDULO III: CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.

Expositor: C.P.C. y M.I. Jorge Briones Gómez

Duración: 15 horas

TEMARIO

1. Clasificación de las contribuciones.

2. El Crédito Fiscal.

3. Aplicación estricta de las leyes fiscales.

4. Causación de las contribuciones y normas de procedimiento.

5. Residencia y domicilio fiscal y su vínculo con las leyes tributarias.

6. Cómputo de plazos para las leyes fiscales.

7. Concepto de enajenación de bienes.

8. Definición de actividades empresariales.

9. Actualización de contribuciones.

10. Medios electrónicos.

a) Sellos digitales y su cancelación por el SAT.

b) Buzón tributario.

11. Derechos y obligaciones de los contribuyentes.

a) Promociones ante las autoridades fiscales.

b) Devoluciones y compensaciones.

c) Responsabilidad solidaria.

d) Inscripción y avisos al RFC.

e) Contabilidad de los contribuyentes.

f) Comprobantes fiscales digitales.

g) Declaraciones complementarias.

12. Facultades de las autoridades fiscales.

a) Consultas fiscales de los contribuyentes.

b) Facultades del ejecutivo.

c) Medidas de apremio de las autoridades fiscales.

d) Revisión de gabinete.

e) Vista domiciliaria.

f) Revisión electrónica.

g) Determinación presuntiva de las autoridades fiscales.

h) Garantía del interés fiscal.

i) Pago en parcialidades o diferido.

j) Extinción de las facultades de las autoridades fiscales.

k) Publicación de datos de contribuyentes (Art. 69-B)

13. Acuerdos conclusivos ante la PRODECON. 

MÓDULO IV: LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA TÍTULO II, RÉGIMEN GENERAL.

Expositor: L.C., Mtro. y E.F. Juan Carlos Victorio Domínguez

Duración: 25 horas

TEMARIO

1. Generalidades.

2. Sujetos, objeto, base y tasa del ISR.

3. Ingresos de los contribuyentes:

a) Formas de obtención de ingresos.

b) No ingresos e ingresos no acumulables.

c) Ingresos acumulables y momento de acumulación.

4. Deducciones autorizadas.

a) Tipos de deducciones aplicables.

- Devoluciones, descuentos o bonificaciones.

- Costo de lo vendido.

- Gastos.

- Inversiones.

- Créditos incobrables.

- Aportaciones de seguridad social.

- Ajuste anual por inflación.

- Anticipos y rendimientos.

- Anticipos de gastos.

- Otras deducciones.

b) Requisitos de las deducciones autorizadas.

c) Plazo para cumplir los requisitos.

d) No deducibles y su tratamiento fiscal.

5. Pérdidas fiscales y su amortización.

6. PTU del ejercicio.

7. Pagos provisionales del ISR.

a) Coeficiente de utilidad.

b) Determinación de los pagos provisionales.

c) Reducción de pagos provisionales.

8. Estímulos fiscales.

9. La declaración anual.

10. Comentarios y sugerencias.

  

MÓDULO V: CONTRIBUCIONES INDIRECTAS (IVA – IEPS).

Expositor: L.C.C. y E.F. Arturo Morales Armenta

Duración: 20 horas

TEMARIO

1. Sujetos, objeto, base y tasas del IVA.

2. Definiciones:

a) Enajenación de bienes.

b) Prestación de servicios.

c) Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

d) Importación.

3. Actos o actividades en territorio nacional.

4. Actos o actividades exentas y sus efectos fiscales.

5. Actos o actividades a la tasa del 0%.

6. Análisis de los momentos de causación.

7. Concepto de cobro de contraprestaciones para efectos del IVA.

8. Base del Impuesto.

9. Concepto de acreditamiento.

10. Análisis de los requisitos para el acredita miento del IVA.

11. Acreditamiento del IVA cuando hay actos exentos y grabados.

12. Ajuste del IVA en inversiones por cambio de proporción de actos o actividades.

13. Tratamiento fiscal de las devoluciones, descuentos, bonificaciones y rebajas.

14. Cálculo integral del IVA.

15. Régimen de Incorporación Fiscal.

16. Régimen fiscal de las plataformas digitales.

17. Decretos de estímulos fiscales.

18. Obligaciones de los contribuyentes.

19. Otras disposiciones.

 

MÓDULO VI: IMPUESTO SOBRE LA RENTA TÍTULO IV, PERSONAS FÍSICAS.

Expositor: L.C. y E.F. Miguel Ángel Suárez Amador

Duración: 25 horas

TEMARIO

1. Generalidades de las personas físicas.

2. Sujetos y objeto del ISR en el Título IV de la LISR.

3. No ingresos para personas físicas e ingresos exentos (No capítulo I).

4. Discrepancia fiscal para las personas físicas.

5. Ingresos en copropiedad, sociedad conyugal y sucesión.

6. Ingresos por actividades empresariales y servicios profesionales (Capítulo II).

a) Ingresos gravados y deducciones autorizadas.

b) Determinación de la utilidad gravable.

c) Base para la PTU.

d) Régimen de Incorporación Fiscal

e) Ingresos obtenidos a través de plataformas digitales

7. Ingresos por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes (Capítulo III).

a) Ingresos gravados y deducciones autorizadas.

b) Determinación del ingreso acumulable.

8. Ingresos por enajenación de bienes (Capítulo IV)

a) Ingresos gravados y deducciones autorizadas.

b) Determinación de las ganancias acumulables y no acumulables y el ISR anual y provisional.

9. Ingresos por adquisición de bienes (Capítulo V)

a) Ingresos gravados y deducciones autorizadas.

b) Determinación del ingreso acumulable y pagos provisionales.

10. Ingresos por intereses (Capítulo VI)

11. Ingresos por dividendos (Capítulo VIII)

a) Ingresos gravados y dividendos fictos.

b) Opción de acreditamiento del ISR.

c) Tasa adicional de ISR.

d) Estímulos fiscales.

12. Otros ingresos.

13. Requisitos de las deducciones para los capítulos III, IV y V.

14. Declaración anual.

15. Deducciones personales y sus requisitos.

16. Cálculo del impuesto del ejercicio.

MÓDULO VII: TEMAS ESPECIALES, CUCA, CUFIN, DIVIDENDOS, REDUCCIONES DE CALPITAL, Y ENAJENACIÓN DE ACCIONES.

Expositor: M.C. y E.F. Francisco Yáñez Ledesma

Duración: 10 horas

TEMARIO

1. Dividendos y la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta.

a) Conceptualización.

b) Integración de saldo inicial a partir de la reforma de 2014.

c) Determinación.

d) Incremento y diminución.

e) Aplicación en la distribución de dividendos o utilidades.

f) Aplicación en reducción de capital.

2. Reducciones de capital y la Cuenta de Capital de Aportación.

a) Conceptualización.

b) Integración de saldo inicial a partir de la reforma de 2014.

c) Determinación.

d) Incremento y diminución.

e) Aplicación en reducción de capital.

4. Estímulo fiscal a la distribución de dividendos o utilidades de los ejercicios 2014, 2015 y 2016.

5. Enajenación de acciones.

a) Definición de acciones, partes sociales y otros títulos.

b) Obligaciones legales, fuente de información y soporte para la enajenación de acciones, para los distintos tipos de sociedades mercantiles y civiles.

• Actas o pólizas constitutivas de sociedades y sus modificaciones.

• Emisión de los títulos.

• Libros de actas de asamblea.

• Libros de registro de socios.

• Libro de variaciones en el capital.

c) Ingreso acumulable (ganancia), por enajenación de acciones para personas morales.

d) Determinación del costo promedio por acción.

e) Determinación del Monto Original Ajustado de las Acciones (MOA).

f) Determinación del costo comprobado de adquisición actualizado de las acciones.

g) Dictamen fiscal por la enajenación de acciones y sus ventajas.

h) Tratamiento fiscal para la enajenación de acciones realizada por personas físicas.

 

MÓDULO VIII: TRATAMIENTO INTEGRAL DEL ISR DE SUELDOS, SALARIOS Y CONCEPTOS ASIMILABES.

Expositor: L.C. y E.F. Miguel Ángel Suárez Amador

Duración: 15 horas

TEMARIO

1. Derechos laborales (CPEUM y LFT).

a) Jornadas laborales.

b) Prestaciones laborales.

c) Horas extra y criterios para su cuantificación y pago.

d) Indemnizaciones.

e) Previsión social.

f) Otras disposiciones y prestaciones laborales.

2. Impuesto Sobre la Renta.

a) Sujetos e ingresos objeto del ISR.

b) Exenciones aplicables para el Capítulo I.

c) Reglas aplicables a la previsión social.

d) Reglas aplicables a los viáticos y gastos de viaje.

e) Determinación de la retención mensual, semanal o quincenal.

f) Aplicación del subsidio al empleo.

g) Determinación del ISR para casos especiales (aguinaldo, PTU, prima vacacional).

h) Determinación de la retención para pagos por separación.

i) Cálculo del ISR del ejercicio (Ajuste anual a trabajadores).

j) Aplicación del subsidio en el cálculo anual del trabajador.

k) Trabajadores a los que se les debe hacer cálculo anual.

l) Trabajadores a los que no se les debe hacer cálculo anual.

m) Opción de los trabajadores para presentar su declaración anual y el escrito de informe al patrón.

n) Tratamiento del ISR a cargo o a favor del trabajador en su cálculo anual y su aplicación.

o) Obligaciones de los patrones.

p) Obligaciones de los trabajadores.

q) Timbrado en el nuevo CFDI 3.3. el complemento 1.2. de nómina.

r) Comentarios para la subcontratación de personal.

s) Comentarios al timbrado de los viáticos y previsión social.

MÓDULO IX: IMPUESTO SOBRE LA RENTA TÍTULO III, PERSONAS MORALES NO CONTRIBUYENTES.

Expositor: POR DEFINIR

Duración: 5 horas

TEMARIO

1. Generalidades.

a) Disposiciones aplicables

b) Constitución de asociaciones y sociedades civiles.

2. Personas obligadas a cumplir obligaciones fiscales conforme al Título III de la LISR.

3. Ingresos afectos al pago del ISR.

4. Determinación del remanente distribuible.

5. Remanente distribuible ficto para personas morales del Título III.

6. Quiénes pueden ser donatarias autorizadas.

a) Requisitos para ser donatarias autorizadas.

b) Tipos de actividades permitidas.

c) Solicitud de la autorización.

d) Remanente distribuible.

e) Opción de obtener ingresos distintos a su actividad.

f) Decretos aplicables.

g) Destino de los donativos

h) Declaración anual y declaración de trasparencia.

7. Obligaciones de los contribuyentes del Título III de la LISR.

8. Otras disposiciones aplicables.

MÓDULO X: LEYES DE LA SEGURIDAD SOCIAL: IMSS, INFONAVIT, SAR.

Expositor: Pendiente

Duración: 15 horas

TEMARIO

1. Disposiciones generales.

a) Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

b) Ley Federal del Trabajo.

2. Ley del Seguro Social.

a) Obligaciones.

b) Sujetos de aseguramiento

c) Tipos de Salario

• Fijo

• Variable

• Mixto

3. Integración salarial.

4. Acuerdos del consejo técnico del IMSS.

5. Tratamiento de:

a) Ausentismos e

b) Incapacidades

6. Emisión de cuotas por parte del instituto.

7. Determinación de cuotas a través del SUA.

8. Capitales constitutivos.

9. Riesgos de trabajo.

10. Clasificación de empresas en el seguro de riesgos de trabajo.

11. Régimen financiero del seguro de riesgo de trabajo.

12. Sustituciones patronales.

13. Responsables solidarios.

14. Incorporación voluntaria.

15. Aspectos importantes de la Ley del INFONAVIT.

 

MÓDULO XI: MEDIOS DE DEFENSA EN MATERIA FISCAL.

Expositor: PENDIENTE

Duración: 10 horas

TEMARIO

1. Derechos para los contribuyentes establecidos en la CPEUM.

2. Derechos de los contribuyentes en las leyes tributarias.

3. Características y requisitos de los actos administrativos.

4. Facultades de las autoridades fiscales.

a) Revisión de gabinete.

b) Visita domiciliaria.

c) Revisión Electrónica.

d) Tips para atender auditorías fiscales.

5. Recurso de revocación.

6. Recurso de inconformidad ante el IMSS.

7. Recurso de nulidad ante el INFONAVIT.

8. Juicio de Nulidad.

9. El amparo en materia fiscal.

Duración 150 horas

Inversión en línea: $45,000 + IVA

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Banco: Scotiabank

Cuenta: 00102811164

CLABE: 044180001028111649

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