(FISCAL) - DISCREPANCIA FISCAL Y REVISIONES ELECTRÓNICAS DEL SAT

(FISCAL) - DISCREPANCIA FISCAL Y REVISIONES ELECTRÓNICAS DEL SAT

Impartido por:

C.P. y M.I. Jorge Briones Gómez

OBJETIVO:

Que el participante conozca el procedimiento de discrepancia fiscal que puede aplicar la autoridad fiscal a las personas físicas, con motivo de sus facultades de comprobación, su adecuada atención y su solución legal y fiscal.

Adicionalmente el participante conocerá las facultades de las autoridades fiscales con la finalidad de realizar sus actividades de fiscalización y en particular se hará énfasis en las revisiones electrónicas, conocerá cuál es el procedimiento legal que deben seguir, así como los medios y herramientas para hacerles frente.

El participante obtendrá el panorama general en materia de fiscalización electrónica, así como las recomendaciones y/o sugerencias tendientes a blindar a los contribuyentes para salir bien librados ante una revisión electrónica por parte de las autoridades fiscales.

DIRIGIDO A:

Contralores, contadores generales, encargados del área de impuestos, auditores externos y auxiliares de auditoría, auxiliares del área contable y en general a todo aquel interesado en la aplicación de leyes fiscales y el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales.

TEMARIO:

I.- Aspectos generales de las personas físicas y de la tributación.

a) Obligación constitucional de contribuir a los gastos públicos.

b) Principios constitucionales en materia tributaria.

c) Jerarquía de las leyes tributarias.

d) Interpretación de las leyes fiscales.

e) En qué casos son sujetos de pagar el ISR las personas físicas.

f) Regímenes en los que puede tributar una persona física.

g) Obligación de informar préstamos donativos y premios.

h) Obligación de informar ingresos exentos.

i) La declaración anual de las personas físicas y su importancia.

II.- Facultades de comprobación de las autoridades fiscales.

a) Facultades de comprobación otorgadas a las autoridades fiscales

b) Revisión de gabinete.

c) Visita domiciliaria.

d) Revisiones electrónicas.

III.- Determinación presuntiva por parte de las autoridades fiscales

a) Fundamento legal

b) Supuestos

c) Disposiciones legales aplicables

IV.- Obligaciones de los contribuyentes que generan información para las autoridades fiscales.

a) Emisión de comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI).

b) Los complementos de los CFDI'S que contienen información valiosa para las autoridades fiscales.

c) Declaraciones informativas.

d) Contabilidad electrónica y registros fiscales simplificados (Mis Cuentas).

e) El sistema de declaraciones y pagos.

f) Información que proporciona el sistema financiero.

g) Intercambio de información fiscal entre autoridades y países.

h) Información de notarios y corredores públicos.

i) Información de actividades vulnerables conforme a la Ley Anti lavado.

j) Otras fuentes de información.

§ Información de los contribuyentes que las autoridades fiscales ya tienen en su poder

V.- Visión estratégica de las autoridades fiscales

a) Avances tecnológicos que dispone el SAT

VI.- La discrepancia fiscal

b) Concepto de discrepancia fiscal.

c) Quiénes pueden ser sujetos del procedimiento de discrepancia fiscal.

d) Erogaciones que se consideran para la discrepancia fiscal.

e) Erogaciones que no se consideran para la discrepancia fiscal.

f) Presunción de ingresos de actividad preponderante y otros ingresos.

g) Procedimiento para la discrepancia fiscal.

h) Consecuencias de la discrepancia fiscal.

VII.- Cómo evitar la discrepancia fiscal y formas de solucionarla.

a) Cumplimiento fiscal.

b) Soporte fiscal y legal de operaciones.

c) Hechos y actos jurídicos que desacreditan la discrepancia fiscal y su formalidad.

§ Mandato.

§ Mutuo.

§ Donativos.

§ Herencias y legados.

§ Permuta.

§ Pago en especie

§ Dación en pago.

§ Créditos bancarios.

§ Otros.

VIII.-Formas de efectuar las notificaciones

a) Fundamento legal

b) Tipos de notificaciones

IX.- Buzón Tributario

a) Fundamento legal

b) Implicaciones legales de no activar el buzón tributario

c) Vigencia de las notificaciones a través del buzón tributario

d) Usos y aplicaciones

X.- Acuerdos conclusivos.

a) Fundamento legal

b) Procedimiento para adoptar un acuerdo conclusivo

Duración 5 horas

Horario: 9:00 a 14:00 horas

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